С помощью методов анализа количественного влияния факторов на изменение результативного показателя определить влияние двух факторов (дневного товарооборота и количества дней работы магазина) на обоб
|
Показатели |
План |
Факт |
|
1. Объем дневной реализации, руб. |
13000 |
14040 |
|
2. Количество дневной работы за месяц, дн. |
26 |
27 |
Q мес. = V реал. х Дни
Метод цепных подстановок.
I. 1. Q план = V реал. пл. х Дни пл. = 13000 х 26 = 338000 руб.
. Q усл. 1 = V реал. факт х Дни пл. = 14040 х 26 = 365040 руб.
. Q факт = V реал. факт х Дни факт = 14040 х 27 = 379080 руб.
II. ∆ Q (V реал.) = Q усл. 1 - Q пл. = 365040 - 338000 = 27040 руб.
∆ Q (Дни) = Q факт - Q усл. 1 = 379080 - 365040 = 14040 руб.
III. ∆ Q = ∆ Q (V реал.) + ∆ Q (Дни) = 27040 + 14040 = 41080 руб.
∆ Q = Q факт - Q план = 379080 - 338000 = 41080 руб.
Метод абсолютных разниц.
I. Δ V реал. = V реал. факт - V реал. пл. = 14040 - 13000 = 1040 руб.
Δ Дни = Дни факт - Дни пл. = 27 - 26 = 1 день.
II. ∆ Q (V реал.) = Δ V реал. х Дни пл. = 1040 х 26 = 27040 руб.
Δ Q (Дни) = V реал. факт х Δ Дни = 14040 х 1 = 14040 руб.
III. ∆ Q = ∆ Q (V реал.) + ∆ Q (Дни) = 27040 + 14040 = 41080 руб.
Δ Q = Q факт - Q пл. = 379080 - 338000 = 41080 руб.
Метод относительных разниц.
I. Δ V реал. % = V реал. факт / V реал. пл. х 100% - 100%
Δ V реал. % = 14040 / 13000 х 100% - 100% = 8%
Δ Дни % = Дни факт / Дни пл. х 100% - 100%
Δ Дни % = 27 / 26 х 100% - 100% = 3,8462%
II. ∆ Q (V реал.) = Q пл. х Δ V реал. % / 100%
∆ Q (V реал.) = 338000 х 8% / 100% = 27040 руб.
Δ Q (Дни) = (Q пл. + ∆ Q (V реал.)) х Δ Дни % / 100%
Δ Q (Дни) = (338000 + 27040) х 3,8462% / 100% = 14040 руб.
III. ∆ Q = ∆ Q (V реал.) + ∆ Q (Дни) = 27040 + 14040 = 41080 руб.
Δ Q = Q факт - Q пл. = 379080 - 338000 = 41080 руб.
Q (V месячного товарооборота)
+ 41080 руб.
+ 27040 (V реал.) + 14040 (Дни)
Вывод: За фактический период по сравнению с плановым на предприятии объём месячного товарооборота вырос на 41080 руб., это произошло в результате действия следующих факторов:
. Рост объёма дневной реализации привел к увеличению к увеличению объёма месячного товарооборота на 27040 руб.
. Увеличение количества дней работы за месяц на 1 день привело за собой рост объёма дневной реализации на 14040 руб.
Таким образом, увеличение объёма месячного товарооборота в первую очередь было связано с ростом объёма дневной реализации, то есть с действием интенсивного фактора. Данная тенденция для предприятия является положительной.
математический метод товарооборот фонд